平特肖2.25·注册会员·课程报名·支付方式·网校登陆
您现在的位置:平特肖2.25 >> 模拟试题 >> 会计实务 >> 文章正文
2019初级会计师《初级会计实务》专项习题及答案10
来源:平特肖2.25 2018-10-26 收藏本页  网络辅导课程

平特肖2.25 www.jcl8e.cn   一、单选题

  1.甲公司为生产企业,属于增值税一般纳税人,共有职工150人,其中生产人员120人,管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1200元,适用的增值税税率为17%,不考虑其他相关税费,则下列会计分录中正确的是(  )。

  A.借:应付职工薪酬              210600

  贷:主营业务收入              180000

  应交税费—应交增值税(销项税额)     30600

  B.借:应付职工薪酬              150000

  贷:库存商品                150000

  C.借:应付职工薪酬              180600

  贷:库存商品                150000

  应交税费—应交增值税(销项税额)     30600

  D.借:生产成本                120000

  管理费用                 30000

  贷:库存商品                150000

  【答案】A

  【解析】根据税法规定,企业将自产产品用于职工福利,应当视同销售。根据新会计准则的规定,企业将自产产品用于职工福利,应当确认收入,结转成本,所以选项A正确。

  相关会计处理如下:

  借:管理费用                  42120

  生产成本                 168480

  贷:应付职工薪酬               210600

  借:应付职工薪酬               210600

  贷:主营业务收入               180000

  应交税费—应交增值税(销项税额)      30600

  同时:

  借:主营业务成本               150000

  贷:库存商品                 150000

  【例26•单选题】甲公司为增值税一般纳税额人,2016年10月5日,外购一批材料物资用于生产线建造,增值税专用发票上注明的价款为225000元,增值税税额为38250元;10月18日,领用一批外购原材料用于集体福利,该批原材料的成本为85000元,购入时支付的增值税进项税额为14450元。则2016年10月份甲公司记入“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为(  )元。

  A.38250

  B.14450

  C.52700

  D.23800

  【答案】B

  【解析】相关会计分录为:

  2016年10月5日:

  借:在建工程                 225000

  贷:原材料                  225000

  2016年10月18日:

  借:应付职工薪酬—职工福利费          99450

  贷:原材料                   85000

  应交税费—应交增值税(进项税额转出)    14450

  2.委托加工应交消费税物资收回后直接出售的应税消费品,其由受托方代收代缴的消费税,应记入(  )科目。

  A.管理费用

  B.委托加工物资

  C.营业税金及附加

  D.应交税费—应交消费税

  【答案】B

  【解析】委托加工应交消费税物资收回后直接出售的应税消费品,其由受托方代收代缴的消费税,应计入委托加工物资的成本,借记“委托加工物资”科目,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

  3.某企业下设的职工食堂享受企业提供的补贴,本月领用自产产品一批,该产品的账面价值20000元,市场价格30000元(不含增值税),适用的消费税税率为10%,增值税税率为17%。该笔业务对本月损益的影响金额为(  )元。

  A.8000

  B.10000

  C.27000

  D.7000

  【答案】D

  【解析】会计分录:

  借:应付职工薪酬—职工福利           35100

  营业税金及附加               3000

  贷:主营业务收入                30000

  应交税费—应交增值税(销项税额)      5100

  —应交消费税            3000

  借:主营业务成本                20000

  贷:库存商品                  20000

  该笔业务对本月损益的影响金额=30000-3000-20000=7000(元)。

  二、多选题

  1.甲公司为增值税一般纳税人,2016年10月,进项税额为85万元,销项税额为125万元,已经预交缴的增值税税额为28万元。下列说法正确的有(  )。

  A.2016年10月应纳增值税税额40万元

  B.2016年10月应转出的未交纳增值税税额12万元

  C.转出未交增值税时,贷记“应交税费一应交增值税(转出未交增值税)”科目

  D.转出未交增值税时,借记“应交税费—未交增值税”科目

  【答案】AB

  【解析】2016年10月,应纳增值税税额=125-85=40(万元),已经预缴了28元,应当再补缴税款12元,所以应当转出的未交增值税=40-28=12(万元),选项AB正确。转出当月应交未交增值税时,借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目,选项CD不正确。

  2.下列各项中,应交消费税的账务处理正确的有(  )。

  A.企业因销售应税消费品应交的消费税,记入“营业税金及附加”科目

  B.企业将自产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时,按规定应交纳的消费税,记入“在建工程”等科目

  C.企业将自产的应税消费品用于集体福利费,相关消费税记入“营业税金及附加”科目

  D.企业进口应税物资在进口环节应交的消费税,计入该物资的成本

  【答案】ABCD

  3.下列各项中,不应计入相关资产成本的有(  )。

  A.按规定计算交纳的房产税

  B.按规定计算交纳的城镇土地使用税

  C.自产自用应税产品应交纳的资源税

  D.委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,由受托方代收代缴的消费税

  【答案】AB

  【解析】按规定计算交纳的房产税、城镇土地使用税应计入管理费用;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”“制造费用”等科目;委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,由受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本。

  4.下列各项中,应列入利润表中“营业税金及附加”项目的有(  )。(2014年)

  A.销售应税矿产品计提的应交资源税

  B.经营活动中计提的应交教育费附加

  C.经营活动中计提的应交城市维护建设税

  D.销售应税消费品计提的应交消费税

  【答案】ABCD

  【解析】营业税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等,以上四个选项均正确。

  5.企业的下列各项税款,应当通过“管理费用”科目核算的有(  )。

  A.印花税

  B.车船税

  C.资源税

  D.土地增值税

  【答案】AB

  【解析】企业按规定计算应交的城镇土地使用税、车船税时,借记“管理费用”科目,贷记“应交税费”科目;交纳的印花税,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”等科目;资源税区分不同情况记入“营业税金及附加”、“生产成本”、“制造费用”等科目,选项C错误;土地增值税区分不同情况,记入“营业税金及附加”、“固定资产清理”等科目,选项D错误。

  6.下列属于长期应付款核算内容的有(  )。

  A.应付融资租入固定资产的租赁费

  B.分期付款方式购入固定资产发生的应付款项

  C.企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用

  D.应付经营租赁固定资产的租金

  【答案】AB

  【解析】长期应付款,是指企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项,包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。

  7.具有融资性质的延期付款购买资产,下面说法正确的有(  )。(2014年)

  A.实际支付价款与现值之间的差额计入未确认融资费用

  B.按实际支付的价款确认固定资产的成本

  C.按实际支付的价款确认长期应付款入账价值

  D.所购资产的成本应当以延期支付购买价款的现值为基础确定

  【答案】AD

  【解析】企业延期付款购买资产,如果延期支付的购买价款超过正常信用条件,实质上具有融资性质的,所购资产的成本应当以延期支付购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,应当在信用期间内采用实际利率法进行摊销,计入相关资产成本或当期损益(未确认融资费用)。

  三、判断题

  1.融资租入固定资产时,在租赁期开始日,按租赁期开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值中两者之中的较高者加上初始直接费用,作为计入固定资产成本的金额。(  )

  【答案】×

  【解析】融资租入固定资产时,在租赁期开始日,按租赁期开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值中两者之中的较低者加上初始直接费用,作为计入固定资产成本的金额。

  2.企业在信用期间内采用实际利率法摊销未确认融资费用,应按摊销的金额,借记“在建工程”、“财务费用”等科目,贷记“未确认融资费用”科目。(  )

  【答案】√

关于我们 - 联系我们 - 广告服务 - 友情链接 - 网站地图 - 平特肖2.25 - 人才招聘
咨询时间:全天24小时服务(节假日不休息) 邮箱:[email protected]
  • 新闻1+1  依“法”......不办事?怎么办? 2019-06-17
  • 凤凰公映礼之《闪光少女》 2019-06-17
  • 【专题】走龙江丝路 向北看发展 华南城 全国重点网媒龙江集中采访活动 2019-06-15
  • 索尼2018SWPA伦敦行 A7RM3实拍样张图赏 2019-06-14
  • 勤劳的女人最美丽 河南温县“农家女”创业带富乡邻 2019-06-09
  • 甘肃省诚信“红黑榜”发布 75个单位上“黑榜” 2019-06-09
  • 十堰神定河水质净化工程6月底试运营 2019-06-07
  • 国外看中国科技:中国隧道技术发展迅速享誉世界 2019-06-07
  • 土地不是劳动成果,而是一种自然资源,就像空气、阳光不是劳动成果而是自然资源一样,所以土地不具有价值,买房只应支付房屋费,不应该支付土地费。 2019-06-06
  • 264路胡乱发车,投诉一月依然如故。 2019-06-06
  • 【坚决打赢脱贫攻坚战】“千企帮千村”共筑幸福路 2019-06-05
  • 一村一品!安徽推广“四带一自”产业扶贫模式 2019-06-02
  • 南宁市环境质量总体保持良好 “南宁蓝”成常态 2019-05-29
  • 危险!村民掉入深120米山洞  消防官兵紧急救援 2019-05-29
  • 加快南昌航空货运发展推进会举行 2019-05-25
  • 672| 43| 293| 124| 655| 566| 747| 624| 873| 100|